譲渡所得

1. 譲渡益　＝　総収入金額　−（取得費　＋　譲渡費用）

   譲渡益は保有期間により区分して計算する。

   • 短期譲渡　取得日以後５年以内の譲渡
   • 長期譲渡　上記以外の譲渡
   • 長短いずれかが赤字のときは、損益通算する。
2. 特別控除額　50万円（短期譲渡から先に控除する。）
3. 長期譲渡所得の金額については、総所得金額の計算上その２分の１が加算される。

〔所得区分〕 〔損益通算の計算書〕

法令

法33条	譲渡所得	令95条	譲渡所得の収入金額とされる補償金等
		令94条第2項	借地権等の設定の対価で譲渡所得の収入金額に含まれないもの
		令79条	資産の譲渡とみなされる行為
		令80条	特別の経済的な利益で借地権の設定等による対価とされるもの
		令81条	譲渡所得の基因とされないたな卸資産に準ずる資産
		令82条	短期譲渡所得の範囲
法38条	譲渡所得の金額の計算上控除する取得費	令85条	非事業用資産の減価の額の計算
法58条	固定資産の交換の場合の譲渡所得の特例	令168条	交換による取得資産の取得価額等の計算
法59条	贈与等の場合の譲渡所得等の特例	令169条	時価による譲渡とみなす低額譲渡の範囲
法60条	贈与等により取得した資産の取得費等
法61条	昭和二十七年十二月三十一日以前に取得した資産の取得費等	令172条	昭和二十七年十二月三十一日以前に取得した資産の取得費
		令173条	昭和二十七年十二月三十一日以前に取得した有価証券の取得費
		令174条	借地権等の設定をした場合の譲渡所得に係る取得費
		令175条	借地権等の設定をした土地の底地の取得費等
		令176条	借地権の転貸に係る取得費
		令177条	転貸をした借地権の取得費
法62条	生活に通常必要でない資産の災害による損失	令178条	生活に通常必要でない資産の災害による損失額の計算等
法64条	資産の譲渡代金が回収不能となつた場合等の所得計算の特例
措法9条の6	上場会社等の自己の株式の公開買付けの場合のみなし配当課税の特例
措法9条の7	相続財産に係る株式をその発行した上場会社等以外の株式会社に譲渡した場合のみなし配当課税の特例
措法39条	相続財産に係る譲渡所得の課税の特例	措令25条の16	相続財産に係る譲渡所得の課税の特例
措法40条	国等に対して財産を寄附した場合の譲渡所得等の非課税
措法40条の2	国等に対して重要文化財等を譲渡した場合の譲渡所得の課税の特例	措令25の18	重要文化財に準ずる文化財
措法40条の3	物納による譲渡所得等の非課税

通達

〔所得税基本通達〕

法第33条《譲渡所得》関係	33-1	譲渡所得の基因となる資産の範囲
	33-1の2	少額重要資産の範囲
	33-1の3	使用可能期間が１年未満である減価償却資産
	33-1の4	財産分与による資産の移転
	33-1の5	代償分割による資産の移転
	33-1の6	共有地の分割
	33-1の7	受益者等課税信託の信託財産に属する資産の譲渡等
	33-2	譲渡担保に係る資産の移転
	33-3	極めて長期間保有していた不動産の譲渡による所得
	33-4	固定資産である土地に区画形質の変更等を加えて譲渡した場合の所得
	33-4の2	区画形質の変更等を加えた土地に借地権等を設定した場合の所得
	33-5	極めて長期間保有していた土地に区画形質の変更等を加えて譲渡した場合の所得
	33-6	借家人が受ける立退料
	33-6の2	ゴルフ会員権の譲渡による所得
	33-6の3	ゴルフ場の利用権の譲渡に類似する株式等の譲渡による所得の所得区分
	33-6の4	有価証券の譲渡所得が短期譲渡所得に該当するかどうかの判定
	33-6の5	土石等の譲渡による所得
	33-6の6	法律の規定に基づかない区画形質の変更に伴う土地の交換分合
	33-6の7	宅地造成契約に基づく土地の交換等
	33-7	譲渡費用の範囲
	33-8	資産の譲渡に関連する資産損失
	33-9	資産の取得の日
	33-10	借地権者等が取得した底地の取得時期等
	33-11	譲渡資産のうちに短期保有資産と長期保有資産とがある場合の収入金額等の区分
	33-11の2	借地権等を消滅させた後、土地を譲渡した場合等の収入金額の区分
	33-11の3	底地を取得した後、土地を譲渡した場合等の収入金額の区分
	33-12	特別高圧架空電線等の意義
	33-13	借地権に係る土地を他人に使用させる行為等
	33-14	複利の方法で計算した現在価値に相当する金額の計算
	33-15	借地権の設定等に伴う保証金等
	33-15の2	共同建築の場合の借地権の設定
	33-16	物納の撤回に係る資産を譲渡した場合
法第38条《譲渡所得の金額の計算上控除する取得費》関係	38-1	土地等と共に取得した建物等の取壊し費用等
	38-1の2	一括して購入した一団の土地の一部を譲渡した場合の取得費
	38-2	所有権等を確保するために要した訴訟費用等
	38-3	主たる部分を業務の用に供していない譲渡資産の取得費
	38-4	借地権等の設定をした場合の譲渡所得に係る取得費
	38-4の2	借地権等を消滅させた後、土地を譲渡した場合等の譲渡所得に係る取得費
	38-4の3	底地を取得した後、土地を譲渡した場合等の譲渡所得に係る取得費
	38-5	価値の減少に対する補償金等に係る取得費
	38-6	分与財産の取得費
	38-7	代償分割に係る資産の取得費
	38-8	取得費等に算入する借入金の利子等
	38-8の2	使用開始の日の判定
	38-8の3	借入金により取得した固定資産を使用開始後に譲渡した場合
	38-8の4	固定資産を取得するために要した借入金を借り換えた場合
	38-8の5	借入金で取得した固定資産の一部を譲渡した場合
	38-8の6	借入金で取得した固定資産を買換えた場合
	38-8の7	借入金で取得した固定資産を交換した場合等
	38-8の8	代替資産等を借入金で取得した場合
	38-8の9	被相続人が借入金により取得した固定資産を相続により取得した場合
	38-9	非業務用の固定資産に係る登録免許税等
	38-9の2	非事業用資産の取得費の計算上控除する減価償却費相当額
	38-9の3	契約解除に伴い支出する違約金
	38-10	土地についてした防壁、石垣積み等の費用
	38-11	土地、建物等の取得に際して支払う立退料等
	38-12	借地権の取得費
	38-13	治山工事等の費用
	38-13の2	土石等の譲渡に係る取得費
	38-14	電話加入権の取得費
	38-15	借家権の取得費
	38-16	土地建物等以外の資産の取得費

〔タックスアンサー　譲渡所得(土地や建物以外の資産を譲渡したとき)〕 〔質疑応答事例　譲渡所得〕